모든 옵션 거래 1099

종합 가이드 :

중개인 1099-Bs는 세금에 비참하게 부적합합니다.

대부분의 거래자는 자신의 중개업 1099-B에는 세금을내는 데 필요한 모든 것이 포함되어 있다고 가정하지만 진실과는 거리가 멀습니다.

거래자와 투자자는 브로셔가 1099-B를 작성할 때 준수해야하는 요구 사항과 크게 다른 간행물 550 요구 사항에 따라 Schedule D Form 8949를 생성해야합니다.

또한 국세청은 거래자가 자신의 Form 8949를 1099-Bs에보고 된 내용과 조정하고 필요한 조정을 수행 할 것을 기대합니다. 이는 특별한 소프트웨어 없이는 기념비적 인 작업이 될 수 있습니다.

양식 1099-B가 부적절한 이유는 무엇입니까?

중개인은 세수를 계산할 때 완전히 다른 규칙을 사용합니다.

IRS는 브로커가 동일한 계좌에서 동일한 cusips간에 세수를 조정할 것을 요구합니다. 즉, 납세자를위한 IRS 간행물 550에서 요구하는 바와 같이 주식 및 옵션 간 및 IRA를 포함한 모든 계좌에서 다른 모든 세수 조정을 수행 할 책임이 있습니다. 단시간에 영업 종료가 제대로보고되지 않을 수 있습니다.

중개인은 1099-B의 공매도를보고 할 때 건설 판매 규칙을 적용 할 필요가 없습니다.

중개인은 일반적으로 짧은 자리를 닫을 때 결재일을 사용합니다. 그러나 일부 브로커는 짧은 포지션을 닫을 때 거래 데이터를 사용합니다. 한 브로커에서 다음 브로커로 짧은 매출을보고하는 데는 일관성이 없습니다. 따라서 일부 짧은 매출은 1099에보고되어 8949 양식에보고되지 않으며 1099에 나열되지 않은 다른 짧은 매출은 8949 양식에보고되어야합니다. 짧은 옵션에 대한 판매를 처리하십시오.

일부 브로커는 짧은 옵션의 수익 대신에 순 손익을보고합니다. 따라서 총 판매액 (1099)은 결코 조정되지 않습니다. 옵션 및 ETF는 1099에보고 된 것과 다른 세무 처리를 할 수 있습니다.

Forbes 잡지의 최근 기사는 옵션 및 ETF에 대한 세법이 얼마나 복잡한 지, 적절한 세금 처리를 위해 브로커 1099-B에 의존 할 수없는 이유를 강조합니다. 옵션 및 ETF로 세법 처리가 어려울 수 있습니다. 1099-B에는 2011 년 이전에 취득한 유가 증권의 원가 기준이 필요하지 않습니다.

일부 브로커는이 정보를 제공하지만 대부분은 그렇지 않습니다.

"1099-B Reconciliation Woes"라는 제목의 블로그 기사는 2014 년 과세 연도부터 1099 년까지 더 많은 문제를 강조합니다.

전문가들이 1099-B 문제에 관해 말하는 것 :

중개인 1099-B보고에 대해 주요 상인 세 전문가 중 두 명이 다음과 같이 말하면됩니다.

Robert A. Green, CPA :

Kaye Thomas, 변호사 & amp; 상인 세무 전문가 :

트레이딩 이득에 대한 정확한보고 책임자 & amp; 사상자 수?

IRS는 브로커가 납세자에게 납세자의 세금 환급 정확성에 대해 궁극적으로 책임이 있음을 알리는 요구 사항을 명시해야한다는 요구 사항에 따라 납세자에게 궁극적으로 납세자에게 정확한 세금보고 부담을 항상 부과하고 있습니다. 1179 4.3.2).

정보보고 프로그램 자문위원회 (Information Reporting Program Advisory Committee)는 2009 년 IRS에보고 한 내용에서 다음과 같이 언급했다. "금융 기관이 모든 가능한 사건과 납세자 수준의 선거를 추적 할 책임이 있음을 요구하는 것은 현실적이지 않기 때문에 금융 기관은 보증인이 아니라 정확성에 대한 기초 정보의 수동적 저장소 "라고 강조했다. (IRS Notice 2009-17).

1099-B 양식에보고되는 내용

별도의 양식 1099-B는 IRS 및 납세자 (고객)에게 중개 또는 물물 교환을 통해 제공됩니다. 실제 IRS 양식 1099-B는보고를 위해 약 30 개의 서로 다른 상자가 포함 된 3 중 양식으로 고용주가 제공 한 W-2와 유사합니다. 그러나 대부분의 거래자와 투자자는 각 거래마다 별도의 양식이 필요하기 때문에이 형식으로 1099-B를받지 못합니다. 대신 IRS를 통해 브로커는 대체 진술로 1099-B 세부 정보를보고 할 수 있습니다. 종종이 명령문에는 1099-INT, 1099-DIV 및 1099-OID와 같은 브로커의 다른보고도 포함됩니다.

일반적으로 브로커는 주식, 채권 및 상품 판매에 대한 모든 수익을보고합니다. 또한 규제 선물 계약, 외환 계약 및 선도 계약에 대한 수익을 총체적으로보고합니다.

중개인은 2013 년 과세 기간에 옵션 거래에 대한 판매 수익을보고하지 않습니다. 앞으로 IRS는 중개인에게 일부 옵션 거래를보고하도록 요구할 것입니다.

중개인은 유가 증권의 원가 기준을보고해야합니다. 적용 대상 유가 증권은 (1) 금융 상품의 유형 및 (2) 증권을 취득한 날을 기준으로 결정됩니다. 일반적으로 다음과 같은 유가 증권이 적용됩니다 :

특정 상황에 적용되는 예외가 있습니다. 또한 일부 브로커의 IRS 요구 사항에 대한 다양한 해석이 있습니다.

1099-B 문 레이아웃.

액티브 거래자는 일반적으로 1099-B 대체 진술을받습니다. 대체 진술의 형식과 레이아웃은 브로커에 따라 크게 달라질 수 있습니다.2012 년 IRS는 이러한 진술을 좀 더 일관되고 사용하기 쉽도록하기위한 몇 가지 규칙을 설명했습니다.

2012 년 과세 연도부터 1099-B 진술서는 거래를 최대 5 개 범주로 분리해야합니다.

비용 기준이 IRS에보고되는 단기 거래. 비용 기준이 IRS에보고되지 않는 단기 거래. 비용 기준이 IRS에보고되는 장기 거래. 비용 기준이 IRS에보고되지 않는 장기 거래. 비용 기준이 IRS에보고되지 않고 보유 기간이 알려지지 않은 거래.

각 분리 된 섹션에서 브로커는 해당 섹션의 거래에 대해 알려진 판매 가격 및 비용 기준을 총계해야합니다.

1099-B 열 및 상자 이해.

1099-B 대체 명령문은 일반적으로 1099-B 양식의 상자 번호와 일치하도록 레이블이 지정된 열의 주요 정보를보고합니다.

브로커는 각 거래에 대해 다음을보고 할 수 있습니다.

상자 1a - 부동산 설명 - 이 상자에는 주식 수도 포함됩니다. 이 간단한 설명은 크게 다를 수 있습니다. 일부 브로커는 주식에 대한 전체 설명을 사용하고, 일부는 시세 기호를 사용하고, 일부는 수량을 포함하고, 일부는 CUSIP 숫자를 사용하며, 단순히 표준이 없습니다. 박스 1b - 취득 일자 짧은 판매의 경우, 이것은 단기 매매를 종결하기 위해 브로커 또는 대금업자에게 전달할 부동산을 취득한 날짜입니다. 일반적으로 구매 대 커버 무역의 거래일. 자세한 내용은 양식 8949의 공매도보고에 대한 논의를 참조하십시오. 중개인은 여러 날짜에 취득했지만 같은 날 판매 된 거래를 그룹화 할 수 있습니다. 그러한 경우이 상자 / 열을 공란으로 남겨 두거나 진술 문에 "various"를보고 할 수 있습니다. 증권이 담보되지 않은 경우 (아래 상자 5 참조) 브로커는 취득일을보고하지 않아도됩니다. 상자 1c - 판매 또는 처분 날짜 짧은 판매의 경우, 이것은 짧은 판매를 종료하기 위해 부동산을 브로커 또는 대금업자에게 전달한 날짜입니다. 일반적으로 구매 대 커버 무역의 결제일. 자세한 내용은 양식 8949의 공매도보고에 대한 논의를 참조하십시오. 상자 1d - 수익 - 판매 금액에서 수수료 및 수수료를 제외한 금액입니다. 중개인은 같은 날짜에 발생한 동일 판매일에 발생한 판매를 단일 주문으로 집계 할 수 있습니다. 판매가 다른 로트와 가격으로 실행 되었더라도 마찬가지입니다. 이 집합은 실제 거래 내역과의 조정을 매우 어렵게 만들 수 있습니다. 브로커에게이 방법을 사용하지 않도록 알릴 수 있습니다. 옵션 보험료를 조정 한 수익금은 상자 6에 표시되어 있습니다. 옵션을 2014 년 이전에 취득한 경우 브로커는 옵션 보험료를 조정할 필요가 없습니다. 그러나 일반적으로 2013 년 이후에 취득한 옵션의 경우 옵션 보험료를 조정해야합니다 Box 1e - 원가 또는 기타 기준 - 이는 거래 내역에보고 될 실제 비용 기준이 아닌 조정 원가 기준입니다. 증권이 담보되지 않은 경우 (아래 상자 5 참조) 브로커는 비용 또는 기타 기준을보고 할 필요가 없습니다. 인수로 인해 1099-B에보고 된 세탁 판매가 발생하면 브로커는이 금액만큼 비용 기준을 조정합니다. 그러나 세척 판매 및 그에 상응하는 수량 또는 금액에 따라 비용 기준이 조정 된 경우에는 1099-B에 표시 유형이 없습니다. 따라서 비용 기준을 거의 검증 할 수 없습니다. 중개인은 2014 년 이후에 옵션을 취득한 경우 옵션을 행사하여 취득한 주식의 기초를 결정할 때 옵션 보험료를 고려해야합니다. 이 옵션이 2014 년 이전에 취득 된 경우 중개인은 재량에 따라 옵션 보험료를 고려할 수 있습니다. 중개인은 거래가 서로 다른 로트와 가격으로 처분 될 수 있더라도 단일 재고로 같은 날에 같은 날에 구매 한 주식의 원가를 합산 할 수 있습니다. 이 집합은 실제 거래 내역과의 조정을 매우 어렵게 만들 수 있습니다. 브로커에게이 방법을 사용하지 않도록 알릴 수 있습니다. 상자 1f - 코드 (있는 경우) - 여기 브로커가 해당 코드를보고합니다. 예 : 세탁 판매의 경우 'W', 수집품의 경우 'C'및 시장 할인의 경우 'D'입니다. Box 1g - 조정 - 워시 세일 및 시장 할인 조정이 여기에보고됩니다. 워시 판매 손실 허용 불가 - 브로커는 제한된 워시 판매 조정 만하면됩니다. 워싱톤의 결정적인 가이드에서 다른 판매 판매 규칙에 대한 논의를 참조하십시오. 보안이 적용되지 않는 경우 (아래 상자 5 참조), 브로커는 세일 판매를 조정하거나보고 할 필요가 없습니다. 박스 2 - 주식 또는 계약의 보유 기간에 따라 결정되는 손익 유형 (단기 또는 장기). IRS는 보류 기간에 따라 분리 된 대체 진술 데이터를 요구합니다. Box 3 - IRS에 Basis가보고되었는지 확인합니다. Box 5와 상관없이 IRS에 비용 기준이보고되면 중개인이이를 표시합니다. Box 4 - 원천 징수 된 연방 소득세 - 원천 징수가보고됩니다. Box 5 - 커버 된 보안이 있는지 확인 보안이 보장되면 브로커는 IRS에 근거를보고해야합니다. 보안이 적용되지 않는 보안 계좌는 IRS에 근거를보고 할 필요는 없지만 그렇게 할 수 있습니다 (이 경우 BOX 3에 체크 표시). 보험 적용 대상 대 비 적용 대상은 원가 기반보고 요구 사항에 적용되며 납세자 양식 8949보고에 영향을 미칩니다. 유가 증권 및 양식 8949 카테고리에 대한 설명을 참조하여 거래가 분류되는 방식을 이해하십시오. 대체 진술을 제공하는 중개인은 비용 기준의보고 여부에 따라 1099-B 데이터를 분리해야합니다. Box 6 - 브로커는 수익금이 총액인지 또는 순액인지를 표시합니다. 이는 지침에 따라 혼동을 줄 수 있습니다. 총 수익은 판매와 관련된 커미션 및 수수료에 맞게 조정되었습니다. 순 수익은 옵션 보험료로 조정 된 금액을 나타냅니다.

다른 일반적인 1099-B 박스 / 컬럼은 다음과 같습니다.

박스 7 - 박스 1d의 금액에 근거하여 손실 허용 여부 확인 - 이 박스는 자본 구조의 통제권 또는 실질적인 변경과 관련이 있습니다. 자세한 내용은 1099-B 지침을 참조하십시오. 박스 8 ~ 11 - 이 박스는 섹션 1256 계약을보고하는 데 사용됩니다. 이 정보는 일반적으로 브로커로부터 1099-B 성명서의 별도 섹션에보고됩니다. 박스 13 - 물물 교환소의 회원이나 고객이받은 금액. Box 14 - 16 - 은 주세가 원천 징수 될 때 사용됩니다.

1099-B 대체 진술에 제공된 추가보고.

중개인은 1099-B 대체 진술과 관련하여 추가 정보를 제공 할 수 있으며 그 중 일부는 IRS에보고되지 않을 수 있습니다. 예를 들면 : 많은 중개인은 1099-B에보고되지 않거나 국세청에 제공되는 옵션 거래에 대한 수익 및 비용 기준을 제공합니다. 일부 브로커에는 실현 손익 보고서가 개별적으로 또는 1099-B보고 세부 사항과 함께 포함됩니다. 이 추가보고는 활성화 된 거래자에게 도움이 될 수 있지만 실제로 IRS에보고 된 정보와 혼동되어서는 안됩니다.

1099-B보고 사용 방법.

이상적으로 납세자는 중개인이 제공 한 1099-B보고를 사용하여 양식 8949 및 일정 D를 작성하는 데 정보를 사용할 수 있습니다. 실제로 이는 비용 기반보고 법률을 통과했을 때 의회의 이상이었습니다. 불행하게도 현재의 1099-B보고 및 규정은 비참하게 부적절합니다. 실제로 우리는 1099-B 문제라는 제목의 25 페이지 특별 보고서를 발행했습니다.

우리의 특별 보고서는 적극적인 거래자가 1099-B를 사용하여 8949 양식을 완성 할 수없는 이유를 설명합니다. 주요 이유 :

1099-B는 납세자와 다른 요구 사항을 사용하여 세탁 판매 조정을 제한적으로보고합니다. 브로커가 제공 한 1099-B보고에는 많은 문서화 된 오류, 불일치 및 예외가 있습니다. 1099-B보고는 일반적으로 회계에서 중요한 원칙 인 정확성을 확인할 수 없습니다.

TradeLog 소프트웨어에는 수입 된 무역 내역과 1099-B 총 수익을 조정하는 프로세스가 포함됩니다. 수익 조정을 통해 납세자는 거래 내역이 정확한지 확인함으로써 정확한 양식 8949보고를 할 수 있습니다. 가장 활발한 거래자들은 1099-B의 판매 대금을 적어도 총괄하여 확인하고 조정할 수 있습니다.

1099-B에보고 된 실제 거래 내역과 조화 된 비용 기준은 많은 경우에 불가능할 수 있습니다. 우리의 특별 보고서 인 1099-B 문제에서 설명한 바와 같이, 1099-B에보고 된 정보에는 무역 내역 보고서 또는 월별 명세서와 라인을 일치시키기 위해 필요한 세부 사항이 부족합니다. 납세자가 실제 거래 내역과 1099-B 비용 기준을 조정할 수없는 경우 정확한 양식 8949 보고서를 작성하는 데 비용 기반을 사용할 수 없습니다. 이러한 이유로, 수천 명의 활동적인 거래자와 주요 상인 CPA는 실제 거래 내역을 사용하여 TradeLog 소프트웨어로 세금보고를 생성합니다.

브로커 1099-B 보고서에만 의존하는 인기있는 세금 소프트웨어 프로그램을 조심하십시오.

일부 인기있는 세금 소프트웨어 프로그램은 Forms 8949 및 Schedule D를 생성하기 위해 브로커의 1099-B 데이터를 가져 오는 기능을 제공한다고 주장합니다. 활성 거래자가 알고 있어야하는 몇 가지 사실과 그 결과로 나타나는 질문이 있습니다.

1099-B 데이터를 디지털 형식으로 제공하는 IRS 표준은 없습니다. 브로커는 1099-B에 대한 모든 비용 기준 정보를보고 할 의무가 없으므로 이러한 세금 프로그램이 어떻게 완전한 세금보고를 생성합니까? 중개인은 납세자에게 적용되는 규칙과 다른 규칙에 따라 1099-B에서 제한된 세탁 판매 조정 만하면됩니다. 이 세제 프로그램은 국세청 (IRS)이 요구하는 추가 세탁 판매를 어떻게 식별하고 조정합니까?

대부분의 대중적인 세금 소프트웨어 프로그램은 활동적인 거래가가 아닌 평균적인 미국인을 위해 고안되었습니다. 능동 거래자는 가장 복잡한 IRS보고 요구 사항을 처리하므로 특히이를 위해 고안된 소프트웨어를 사용해야합니다.

왜 활성 거래자가 TradeLog를 사용 하는가? TradeLog는 활성 거래자에 대한 정확한 세금보고를 위해 특별히 고안된 소프트웨어입니다. TradeLog는 입증 된 방법을 사용하여 브로커가 제공하는 1099-B와 조화를 이루는 Form 8949 보고서를 생성합니다. 활성 거래자가 TradeLog를 사용하는 이유에 대해 자세히 알아보십시오.

TradeLog 소프트웨어는 Schedule D에 대한 정확한 상인 세금보고를 생성했습니다. TradeLog는 온라인 브로커로부터 실제 거래 내역을 가져온 다음 납세자 규칙을 사용하여 자본 이득 및 손실 및 세수 판매에 대한 IRS 규칙에 따라 거래를 일치 및 조정합니다. TradeLog에는 거래 내역을 확인하고 정확한 양식 8949보고를 작성하기 위해 수입 된 무역 내역과 1099-B 총 수익을 조정하는 프로세스가 포함됩니다.

TradeLog Software는 정확한 상인 세금보고를 생성하는 입증 된 방법을 사용합니다.

참고 사항 :이 정보는 일반 가이드로 제공되며 공식 IRS 지침으로 간주되어서는 안됩니다. Cogenta Computing, Inc. 는 투자 권장이나 금융, 세금 또는 법률 자문을 제공하지 않습니다. 투자 및 세금보고 결정에 대한 책임은 전적으로 귀하에게 있습니다. 특정 상황을 논의하기 위해 세무사 또는 회계사와 상담하십시오.

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옵션 거래에서 IRS로 이익을보고해야합니까?

답변.

총소득이란 귀하가 돈, 재화, 재산 및 기타 형태로받은 모든 수입을 의미합니다.

유엔 이외의 출처에서 얻은 소득을 포함하여 세금 면제가 아닌 서비스.

국가 (일부 또는 전부를 제외 할지라도).

옵션 거래의 경우 대답은 아마도 IRS가 귀하의 이익이 무엇인지 알지 못하기 때문에 SCH D에 신고해야하는 이유입니다. IRS는 브로커가이를보고하기 때문에 귀하의 총 판매액을 알아냅니다.

추가 세부 사항.

귀하의 지적 재산권이 침해되었다고 생각하고 불만을 제기하고 싶다면 저작권 / 지적 재산권 정책을 참조하십시오.

추가 세부 사항.

귀하의 지적 재산권이 침해되었다고 생각하고 불만을 제기하고 싶다면 저작권 / 지적 재산권 정책을 참조하십시오.

추가 세부 사항.

귀하의 지적 재산권이 침해되었다고 생각하고 불만을 제기하고 싶다면 저작권 / 지적 재산권 정책을 참조하십시오.

옵션 거래는 IRS에보고됩니까?

옵션을 거래하는 경우 - 특정 가격으로 주식을 사거나 팔 수있는 능력을 제공하는 유가 증권 - 과세시기에는 놀랄 수 있습니다. 옵션의 구매 및 판매는 다른 투자 소득과 함께 1099 양식에보고되지 않습니다. 그러나 귀하가 연례 세금 보고서에 그러한 거래를 통해 얻은 수입을 신고하지 않아도된다는 것을 의미하지는 않습니다.

옵션 거래로 인한 이익보고.

당신이 옵션을 구입하여 나중에 이익을 위해 그것을 팔면, 당신은 자본 이득을 실현했습니다. 이 이득은 당신이 그것을 팔기 전에 옵션을 보유한 기간에 따라 장기 (더 유리한) 또는 단기 이자율로 과세됩니다. 1 년 이상 보유한 옵션은 장기적인 것으로 간주되며 단기적으로는 그보다 짧습니다. 거래에서 돈을 잃어버린 경우 자본 손실이 발생하며이를 사용하여 해당 연도의 이익을 상쇄 할 수 있습니다. 두 거래는 모두 1040 양식의 Schedule D에보고됩니다. 손실 위험을 줄이기 위해 "걸터 앉"을 연습하거나 동등한 반대 옵션을 사용하는 경우 세금 규칙이 크게 변경됩니다. IRS는 스 트래들을 사용하는 사람들이이 관행의 세금 영향을 검토하기 위해 전문 세무 작성자를 볼 것을 권고합니다.

만료 및 실행 옵션.

옵션의 만료를 허용하면 옵션을 구입하기 위해 지불 한 보험료의 가치가 상실됩니다. 1040 양식의 Schedule D에서이 손실을보고하고이를 사용하여 해당 연도의 이익을 상쇄 할 수 있습니다. 옵션을 실행하면 프리미엄 값이 구입 한 주식의 비용 기준에 추가됩니다. 이로 인해 향후 옵션을 팔 때받을 수있는 자본 이득이 줄어 듭니다. 옵션 구매 또는 행사를 신고 할 필요가 없습니다. 모든 세금 의무는 판매 시점의 이익에 부과됩니다.

풋이나 콜을 쓸 경우, 옵션 구매자로부터받는 보험료는 옵션 행사, 종결 또는 만료시에만보고 할 수 있습니다. 옵션이 실행되면 보험료는 주식을 매매하는 비용에 가산되어 결과적으로 발생하는 손익에 반영됩니다. 옵션이 닫히거나 만료되는 경우 옵션이 열린 기간과 상관없이 그 당시 프리미엄이 단기 이득으로 인식됩니다.

기타 고려 사항.

IRS 기준에 따라 상인으로 간주 될 정도로 무역을 자주 거래하는 경우, 옵션 거래와 관련된 손익은 사업 소득과 지출이되며 다르게 과세됩니다. 주간 여러 번 단기 거래 (모든 유형)를하거나 FINRA 규정에 따라 패턴 데이 트레이더 자격을 얻은 경우 회계사에게 문의하십시오. 당신이 하루 상인이든 아니든간에, 귀하의 거래 활동이 소득세로 1,000 달러를 초과 할 경우, 예상 소득세를 납부하거나 연중 원천 징수액을 인상해야합니다.

참조.

Nola Moore는 캘리포니아 로스 앤젤레스에 본사를 둔 작가이자 편집인입니다. 재무 및 소규모 비즈니스 분야에서 20 년 이상의 경력을 쌓았습니다. 그녀는 소매 유통 분야에서 학사 학위를 가지고 있습니다. 그녀의 고객은 Motley Fool, Proctor and Gamble 및 NYSE Euronext입니다.

Thinkstock / Comstock / Getty 이미지.

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상품 거래에 세금을 부과.

매년 상품을 거래하면 세금에 대한 이익을 주장해야합니다. 절망 하지마; 당신이 사용해야하는 양식을 알게되면 고통없는 과정이어야합니다.

이 기사는 상품 거래에 관한 조세 문제를 간단하게 요약 한 다음 세금 환급 계산의 예를 안내합니다.

상품 거래에 대한 세금.

1 월 31 일 전에 브로커로부터 1099-B 양식을 받아야합니다.

이 양식에는 전년도 상품 거래로 인한 귀하의 이익과 손실이 명시되어 있습니다. 이익에서 손실을 뺀다면 그것은 이익을 얻습니다. 상품에 대한 유리한 연방세 세율은 장기 자본 이득의 60 %와 단기 자본 이득의 40 %에 부과됩니다. 장기 이득은 15 %로 제한되며 단기 이익은 귀하의 조정 소득에 따라 귀하의 일반 세율로 과세됩니다. 세금 환급에 대한 개별적인 거래를 설명하고 나열하는 것에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 당신은 당신의 순이익을 알 필요가 있습니다.

상품 거래에 세금을 부과하는 전형적인 예.

일년 내내 선물을 거래했다고 가정하고 연간 5,000 달러의 이익을 올린 것으로 추정합니다. 확실히하기 위해 브로커로부터 1099-B 양식을 받기를 기다립니다. 이것은 아마도 1099-B 브로커 및 물물 교환 거래로부터의 수익이라고 할 수 있습니다. 그 해의 이익과 손실을 나열합니다.

그런 다음 IRS 양식 6781 - 섹션 1256 계약 및 스 트래들의 손익을 사용해야합니다. 상품 및 선물은 국세청 목적을위한 1256 계약으로 간주됩니다. 1 행에 1099-B 서식의 손익을 입력합니다. 최종 번호를 얻기 위해 이익과 손실을 추가하는 양식을 계속하십시오.

예를 들어, 이 숫자는 5,000 달러의 이익이 될 수 있습니다. 상품은 연말에 시장에 표시됩니다. 즉, 포지션이 열려 있더라도 연말의 가격을 사용하여 마감 된 포지션과 마찬가지로 이익 및 손실로 계산됩니다.

자, 자본 이득을 계산해야합니다. 상품은 주식보다 약간 우대 적으로 세금을 부과합니다. 상품의 경우, 이익의 60 %는 장기 자본 이득으로 취급되고 40 %는 단기 자본 이득으로 취급됩니다. 계약을 맺은 시간은 중요하지 않습니다. 이것은 세금이 부과되는 방식입니다. 주식의 경우 12 개월 미만의 기간은 단기간의 자본 이득으로 간주되며 귀하의 세금 군에 적합한 비율로 과세됩니다. 장기 자본 이득은 15 %로 제한되어있어 소득이 높은 사람들에게는 훨씬 유리합니다.

8 번과 9 번 라인을 따라 자본 이득을 계산하십시오. 이 예에서 8 행에 5,000 x 40 % = 2,000,000을 곱합니다. 9 번 줄에서 5,000 달러 x 60 % = 3,000 달러를 번다. 그런 다음이 번호를 일정 D 양식 - 자본 이득 및 손실에 연결합니다. Schedule D 워크 시트가 완성 된 후 1040 Form으로 번호를 전송하면 완료됩니다!

상품 거래에 대해 세금을 부과하는 것과 관련하여 좀 더 심층적 인 문제가 있지만 간단히 요약 해 드리겠습니다. 위의 세금 정보는 생계를 위해 엄격하게 거래하지 않는 대부분의 사람들을 대상으로해야합니다.

상인 세무 자격을 주장 할 수있는 사람들에게 유리한 이슈가 있습니다. 상인 세무 자격을 얻으려면 매일 거래하지 않고 풀 타임 일하는 파트 타임 상인이 아닌 상근 상인이어야합니다.

상인 과세 상태로, 귀하는 귀하의 손실과 "사업"비용을 평범한 손실로 청구 할 수 있으며 귀하의 소득에서 직접 공제 될 수 있습니다. 또한 손실에는 최대 3,000 달러의 자본 손실이 발생하지 않습니다. 또 다른 큰 이점은 작년에 많은 돈을 거래하고 다음 해에 많은 손실을 입었다면 거액의 손실을 공제하여 전년도로 돌아갈 수 있다는 것입니다.

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이를 통해 많은 세금을 지불 한 전년도 환급을받을 수 있습니다.

세무 정책 전문가에게 문의 할 수 있습니다.

세금 정책은 연방 및 지방 차원에서 바뀔 수 있다는 것을 항상 명심하십시오. 그러므로 세금 코드에 따라 허용되는 모든 혜택을 누리고 법을 완벽하게 준수하는지 확인하기 위해 수익을 준비하고 제출하는 데 도움을 줄 수있는 공인 회계사 인 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.

주식 통화 옵션의 판매를 신고하는 방법.

양식 8949 및 일정 D를 사용하여 통화 옵션 판매를보고하십시오.

통화 옵션을 거래 할 때, 판매는 국세청에보고되어야합니다. 브로커 회사는 주식 거래 방식과 달리 모든 옵션 거래의 기초를보고하는 Form 1099를 보내지 않습니다. 대신, 각 개별 옵션 거래를 일치시키기 위해 중개 진술을 사용해야합니다. 대부분의 통화 옵션은 1 년 이내에 만료되므로 양식 8949와 일정 D를 단기 자본 이익 또는 손실로보고합니다.

양식 8949, 파트 I, 단기 자본 이득 및 손실로 시작하십시오. 확인란 C는 양식 1099를받지 못했기 때문에 확인란 C입니다. 1 행, A 열 설명의 속성에 회사 또는 기호의 이름을 입력 한 다음 "통화 옵션"과 판매 한 통화 옵션 수를 씁니다. B 열을 건너 뛰고 C 열로 이동, Date Acquired. 월, 일 및 년 형식으로 통화 옵션을 구입 한 날짜를 입력하십시오. D 열의 판매 된 날짜에 월, 일 및 년 형식을 사용하여 통화 옵션을 판매 한 날짜 또는 만료 날짜를 입력합니다.

열 E, 판매 가격으로 이동하고 중개 진술서에보고 된 판매 금액을 입력하십시오. 옵션이 쓸모 없게 된 경우 열에 "만료 됨"이라고 씁니다. 이제 브로커 명세서에보고 된 통화 옵션에 대해 지불 한 금액을 가져 와서 F 열에 해당 수치를 입력하십시오. G 열 생략. 동일한 절차를 사용하여 판매 한 각 통화 옵션을보고하십시오. 작업이 끝나면 Column E와 F를 합하여 Line 2, Columns E 및 F에 합계를 입력하십시오.

양식 8949, 라인 2, 컬럼 E 및 F의 금액을 가져 와서 스케쥴 D, 라인 3, 열 E 및 F로 전송하십시오. 열 건너 뛰기 G. 열 H, Gain 또는 Loss로 이동하고 열 F에서 열 E를 뺍니다. G 열에 손익을 입력하십시오. 일정 D를 완료하고 최종 금액을 양식 1040, 13 행으로 이관하십시오.

월간 브로커리지 명세서 IRS Schedule D IRS Form 8949.

각 옵션 거래의 원장을 유지하고 월별 중개 수수료 명세서와 비교하여 거래 내역을 정확하게 기록하십시오. LEAPS 또는 장기 투자 주식은 일반적으로 1 년 이상 보유하고 장기간의 자본 이득 또는 손실로보고되는 옵션입니다.

커버 된 콜을 판매하고 콜이 행사되는 경우받는 금액은 주식 거래의 일부 또는 전부가됩니다.

사진 크레딧.

Creatas / Creatas / Getty 이미지.

플로리다 주 세인트 피터스 버그에 본사를 둔 카렌 로저스 (Karen Rogers)는 여러 온라인 출판물의 금융 시장을 다루고 있습니다. 그녀는 University of South Florida에서 경영학 학사 학위를 받았습니다.

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우리가하는 모든 일의 중심에는 독립적 인 연구에 대한 강한 의지와 수익성있는 발견을 투자자와 공유하는 것입니다. 투자자에게 거래 우위를 제공하기위한이 헌신은 검증 된 Zacks Rank 주식 등급 시스템을 창안했습니다. 1986 년 이래로 S & amp; P 500 지수는 연간 평균 + 26 %의 세배로 3 배가되었습니다. 이 수익은 1986 년에서 2011 년까지의 기간을 대상으로하며 독립적 인 회계 법인 Baker Tilly에 의해 조사되고 입증되었습니다.

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IRS 양식 1099-R : 모든 은퇴 보호 인이 알아야 할 사항.

이 세금 양식은 IRA, 401 (k) 및 기타 은퇴 계좌의 분배를 처리하는 데 중요한 역할을합니다.

퇴직을위한 저축은 경력을 쌓을 수는 있지만 은퇴 할 시간이되면 저축이 자신을 위해 할 수있는 한 열심히하도록 노력해야합니다. IRA, 401 (k) 및 기타 고용주가 후원하는 은퇴 플랜과 같은 세금 혜택을받는 계정을 통해 과세 연기가 증가하면 저축이 크게 증가 할 수 있습니다. 그러나 인출 할 때가되면 세수 결과를 처리해야하며 양식 1099-R은 은퇴 계좌에서받는 돈에 대한 세금 처리 방법을 이해하는 데 도움이됩니다.

이미지 출처 : IRS.

올해 IRS 양식 1099-R을받을 수 있습니까?

IRAs 및 기타 세금 혜택을받는 은퇴 계좌를 보유하고있는 금융 기관은 해당 연도 중 $ 10 이상의 배당을 한 경우 양식 1099-R을 제출해야합니다. 이 조항은 전통적인 연금, 연금, 보험 계약 및 기타 관련 지급에도 적용됩니다. 퇴직 연금 플랜을 IRA 또는 다른 퇴직 연금 플랜과 같은 자격이있는 다른 세금 혜택을받는 계좌로 직접 롤오버하는 경우 1099-R을 받게됩니다. 아래에서 볼 수 있듯이 이동 된 금액에 대해 세금을 납부해야한다는 의미는 아니지만보고 된 분포를 세금 공제에 적절한 공간에 포함시켜야합니다. 또한 IRS가 직접 송금에 대한 보고서를 요구하지 않으므로, 귀하가 적립금을 수령하지 않는 직접 송금의 경우 1099-R을 취득해서는 안됩니다.

양식 1099-R에있는 정보는 어떻게 사용합니까?

양식 1099-R에있는 가장 중요한 두 숫자는 상자 1과 2a에 있습니다. 상자 1에는 금융 기관이 퇴직 계정에서 분배 한 총 금액이 포함됩니다. 상자 2a는 실제로 그 과세의 얼마나 과세 대상인지를 나타냅니다. 세금 신고서에 BOX 1 수치를보고하는 동안 총 수입에 추가되는 수치는 BOX 2A 수치입니다. 경우에 따라 지급자가 과세 대상인 금액을 파악할 수없는 경우 상자 2a는 비어 있고 상자 2b에는 '과세 대상 금액이 결정되지 않음'옆에 체크 표시가 있습니다.

또한 세금을 충당하기 위해 퇴직 연금 계좌에서 원천 징수 한 돈이 있다면 세금을 두 번 내지 않는 것을 고려해야합니다. Box 4는 귀하가 연방 소득세를 원천 징수 한 금액을 나타냅니다. Box 12에는 모든 주 소득세 원천 징수액이 포함되어 있으며, Box 15에는 해당 지방세에 대한 원천 징수액이 표시되어 있습니다.

다른 상자들은 주로 특별한 상황을 다루고 있습니다. 상자 3은 은퇴 계좌보다 연금 분배에 더 일반적 인 자본 이득으로 취급되는 모든 분배를 포함합니다. 상자 5에는 로스 기부금과 같은 면세 혜택을받을 수있는 기부금이 포함됩니다. 박스 6은 귀하의 퇴직 계획에 특별 이익 처리를받을 수있는 회사 주식이 들어있는 상황을 다루고 있습니다.

Box 7 배포 코드는 인출 여부가 과세 여부를 결정하는 데 도움이 될뿐만 아니라 59 1/2 세 미만의 참가자에게 10 %의 벌금이 부과 될 수 있는지 여부를 결정하는 데 도움이됩니다. 코드는 배포가 정상인지, 일찍인지, 또는 참가자의 사망 또는 장애로 인한 것인지, 배포 이유에 대한 구체적인 정보를 추가 할 것인지 여부를 나타냅니다. IRS 웹 사이트에서 양식 1099-R에 대한 지침에서 코드를 찾을 수 있습니다.

양식 1099-R에 유의할 사항.

기억해야 할 가장 중요한 점은 IRS가 은퇴 계좌를 취급하는 금융 기관에서 직접 귀하의 Form 1099-R 사본을 받게된다는 것입니다. 따라서 배포본을 제대로보고해야합니다. 그렇지 않으면 불일치로 인해 IRS 감사가 트리거 될 수 있습니다.

양식 1099-R은 퇴직 계정 분배에 대한 과세를 이해하는 데 핵심적인 부분입니다. 전체 경력을 통해 저축 한 후에 은퇴 연금에서 인출 한 금액이 제대로 부과된다는 것을 확인하는 것이 금년에 금융 안전을 보호하는 데 필수적입니다.

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주식 및 옵션 거래 수수료는 옵션 계약 당 $ 0.75의 수수료로 $ 6.95입니다. 주식 및 옵션 거래 수수료 $ 4.95 및 옵션 계약 당 $ 0.50 수수료를 받으려면 적어도 분기당 30 개의 주식 또는 옵션 거래를 실행해야합니다. $ 4.95의 주식 및 옵션 거래와 옵션 계약 당 $ 0.50의 수수료를 계속 받으려면 다음 분기 말까지 최소 30 개의 주식 또는 옵션 거래를 실행해야합니다. 규정 및 환율이 적용될 수 있습니다.

주식 계획 계좌 거래에는 별도의 수수료 일정이 적용됩니다.

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양식 1099 스톡 옵션 행사.

직업 보상에는 종종 단순한 급여 이상이 포함됩니다. 기업들이 종업원 스톡 옵션을 제공하는 것이 점차 보편화되고 있습니다. 직원이 주식 옵션을 행사하기로 결정한 후 판매한다면 브로커는 1099-B 양식을 제공하여 해당 연도의 판매 거래를 자세히 설명합니다. 직원은이 양식을 사용하여 소득세 부담을 계산할 수 있습니다.

모든 브로커 또는 물물 교환소는 브로커가 주식, 채권, 상품, 선물, 포워드 또는 채무 증서를 매도 한 사람마다 1099-B를 제출해야합니다. 단기 및 장기 이득 및 비공개 증권을 포함한 대상 증권 (투자자가 소유 한 주식)은 IRS와 투자자에게 각각 별도의 1099-B 서식으로보고해야합니다. 투자자는 세금 면제 전 1099 일을 기대할 수 있습니다.

스톡 옵션은 시가보다 낮은 이자율로 제공되기 때문에 과세 소득은 행사 가격과 시장 가격의 차이로 간주됩니다. 고용주는이 보상 요소를 IRS에보고 할 책임이 있습니다. 그러나 고용주가하지 않으면 귀하는 귀하의 1040 양식으로 소득을보고해야합니다. 대부분의 경우 스톡 옵션은 자격 요건을 갖추지 않아 옵션을 행사할 때 스톡 옵션으로 인한 수입이보고되고 단기 또는 장기 자본 이득에 따라 과세 될 수 있습니다.

국세청 (IRS)은 1099-B 서식을 사용하여 주어진 과세 연도 동안 얻은 투자 소득을 확인하고 추적합니다. 투자자와 IRS는 모두 1099를 받기 때문에 정부는 귀하가 양도 소득에서 빚진 금액을 정확하게 알고 있습니다. 풀 서비스 중개인은 종종 자신의 고객에 대한 세금 책임을 계산하지만, 다른 유형의 회사와 계좌를 가진 사람들은 세금 책임을 결정하고 1 년에서 다음 해까지의 투자를 추적하기 위해 1099-B 형식에 의존합니다.

단기 대 장기.

1 년 이내에 주식을 행사하고 판매하는 경우 귀하의 이익은 단기로 간주됩니다. 마찬가지로 1 년 이상 주식을 행사하고 판매하는 경우 IRS는이 소득을 장기 양도 소득으로 간주합니다. 귀하의 1099-B의 거래는 귀하의 행사 가격과 판매 가격의 차이에 주식 수를 곱한 것과 동일한 세금 책임을 나타냅니다. 회계사는 귀하가 스톡 옵션에 대한 세금 부채를 결정하도록 도와야 할 수도 있습니다.

참조.

Sophia Harrison은 2007 년에 전문적으로 작문을 시작했습니다. Buffalo-SUNY 대학에서 경제학 석사 학위를 받았으며 뉴욕시 금융 업계에서 일한 경험이 있습니다.

Creatas / Creatas / Getty 이미지.

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옵션 거래에 익숙해지기. 많은 트레이더들은 주식 옵션의 지위를 주식 레버리지와 지주 자본이 적은 스톡 대체물로 생각합니다. 결국 옵션은 주식 자체와 마찬가지로 주식 가격의 방향에 베팅하는 데 사용될 수 있습니다. 그러나 옵션은 주식보다 특성이 다르므로 옵션 거래자가 배우기 시작해야하는 많은 용어가 있습니다.

[옵션은 혼란스럽고 지나치게 복잡하다는 오해가 있지만 단순한 경우는 아닙니다. 이 기사에서 배운 내용을 토대로, 초보자를위한 Investopedia Academy의 옵션 과정을 통해보다 강력하게 구축 할 수있는 옵션을 활용하는 방법을 살펴보십시오. ]

두 가지 유형의 옵션은 호출과 풋입니다. 통화 옵션을 구매할 때 옵션이 만료되기 전에 언제든지 파업 가격으로 주식을 구입할 권리가 있지만 의무는 없습니다. 풋 옵션을 구매할 때 만료일 이전의 언제든지 파업 가격으로 주식을 매도 할 의무는 없지만 권리는 있습니다.

주식과 옵션의 중요한 차이점 중 하나는 주식은 당신에게 회사의 작은 소유권을 부여하는 반면 옵션은 특정 날짜까지 특정 가격으로 주식을 매매 할 수있는 계약 일 뿐이라는 것입니다. 모든 옵션 거래에는 구매자와 판매자라는 두 가지 측면이 항상 있음을 기억하는 것이 중요합니다. 따라서, 구매 된 모든 콜 또는 풋 옵션에 대해 항상 다른 사람이 그것을 판매합니다.

개인이 옵션을 판매하면 이전에는 없었던 보안이 효과적으로 생성됩니다. 이것은 옵션을 쓰는 것으로 알려져 있으며, 관련 회사 나 옵션 모두 이슈 옵션을 교환하지 않기 때문에 주요 옵션 소스 중 하나를 설명합니다. 당신이 전화를 할 때, 만료일 전 언제든지 파업 가격으로 주식을 판매 할 의무가있을 수 있습니다. 풋을 쓸 때 만료되기 전에 언제든지 파업 가격으로 주식을 사야 할 수 있습니다.

트레이딩 주식은 카지노에서 도박과 비교할 수 있습니다. 카지노에서 도박을하는 곳이기 때문에 모든 고객에게 운이 좋으면 모두 이길 수 있습니다.

트레이딩 옵션은 경마장에서 말을 걸는 것과 같습니다. 거기서 그들은 parimutuel 베팅을 사용합니다. 각자가 다른 모든 사람들을 상대로 베팅합니다. 트랙은 시설을 제공하기 위해 작은 컷을 취합니다. 따라서 말 트랙과 같은 거래 옵션은 제로섬 게임입니다. 옵션 구매자의 이득은 옵션 판매자의 손실이며 그 반대의 경우도 있습니다. 옵션 구매에 대한 모든 지불 다이어그램은 판매자의 지불 다이어그램의 대칭 이미지 여야합니다.

옵션의 가격을 프리미엄이라고합니다. 옵션의 구매자는 기본 보안에 어떤 영향을 미치더라도 계약에 대해 지불 한 초기 프리미엄보다 많은 것을 잃을 수 없습니다. 따라서 구매자에 대한 위험은 옵션에 대해 지불 한 금액 이상일 수 없습니다. 반면에 수익 잠재력은 이론적으로 무제한입니다.

매수인으로부터받은 프리미엄에 대한 대가로 옵션 매도인은 주식의 주식을 인도 (콜 옵션 인 경우) 또는 납품 (풋 옵션 인 경우)해야하는 위험을 감수합니다. 그 옵션이 다른 옵션이나 기본 주식의 위치에 의해 커버되지 않는 한, 판매자의 손실은 제한 될 수 있습니다. 즉, 판매자는 원래의 프리미엄보다 훨씬 많은 손실을 입을 수 있습니다.

미국식과 유럽식의 두 가지 기본 스타일이 있다는 것을 알고 있어야합니다. 미국식 또는 미국식 옵션은 구입일과 만료일 사이에 언제든지 행사할 수 있습니다. 대부분의 거래소 옵션은 아메리칸 스타일이고 모든 주식 옵션은 아메리칸 스타일입니다. 유럽식 또는 유럽식 옵션은 만료일에만 행사할 수 있습니다. 많은 색인 옵션은 유럽 스타일입니다.

콜 옵션의 파업 가격이 주식의 현재 가격보다 높으면 콜은 돈에서 제외됩니다. 파업 가격이 주식 가격보다 낮 으면 돈 안에있다. Put 옵션은 파업 가격이 주가보다 낮 으면 돈에서 빠지며 파업 가격이 주가보다 높을 때 돈에서 빠져 나온 것과 정반대입니다.

옵션은 어떤 가격으로도 제공되지 않습니다. 스톡 옵션은 일반적으로 $ 2.50 ~ $ 30 간격 및 $ 5 간격으로 파업 가격으로 거래됩니다. 또한 현 주가 주변의 합리적인 범위 내의 행사 가격 만 일반적으로 거래됩니다. 원내 또는 원외 옵션을 이용할 수없는 경우도 있습니다.

모든 주식 옵션은 만료일이라고하는 특정 날짜에 만료됩니다. 보통 열거 된 옵션의 경우, 옵션이 거래를 위해 처음 나열된 날짜로부터 최대 9 개월이 될 수 있습니다. LEAPS 라 불리는 장기 계약 옵션 계약은 많은 주식에서 사용할 수 있으며, 상장일로부터 최대 3 년의 만기일을 가질 수 있습니다.

옵션은 만료 월의 세 번째 금요일 다음 토요일에 만료됩니다. 그러나 실제로는 토요일에 브로커를 사용할 수 없기 때문에 3 번째 금요일에 옵션이 만료되고 모든 거래가 마감된다는 것을 의미합니다. 브로커 - 브로커 결제는 실제로 토요일에 완료됩니다.

3 일간의 결제 기간이있는 주식과 달리 옵션은 다음날 정산됩니다. 만료일 (토요일)에 정산하기 위해서는 금요일에 그 날의 마지막 날까지 옵션을 행사하거나 거래해야합니다.

대부분의 옵션 거래자는 주식 선택을 기반으로 한 더 큰 방법의 일부로 옵션을 사용하지만 거래 옵션이 거래 주식과 매우 다르므로 주식 거래자는 거래하기 전에 옵션의 용어와 개념을 이해하는 데 시간을 투자해야합니다.

나는 모든 주식 거래가 국세청에보고합니까?

답변.

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알아낼 수없는 경우 중개인이나 회계사를 구하십시오.

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귀하의 지적 재산권이 침해되었다고 생각하고 불만을 제기하고 싶다면 저작권 / 지적 재산권 정책을 참조하십시오.

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